Наприкінці вересня громади вже готують проект рішення про місцевий бюджет на 2027 рік та одночасно виконують бюджет 2026 року.

Станом на зараз багато громад вже затвердили СПІ на 2027-2029 роки. Тепер громадам потрібно послідовно зробити три речі:

• перевірити й актуалізувати єдиний проєктний портфель (ЄПП);
• схвалити консолідований перелік і розподіл публічних інвестицій (КП) на 2027–2029 роки;
• уточнити чинний КП на 2026–2028 роки.

Проєкти тривають, їхня вартість і строки можуть змінюватися, а в документах з’являється новий середньостроковий період 2027-2029 роки. Звідси цілком практичні запитання: що робити з уже сформованим портфелем (ЄПП), навіщо потрібен новий консолідований перелік і чи треба змінювати попередній?

Що саме ми оновлюємо

Спочатку коротко розмежуємо три документи, щоб не вимагати від одного того, для чого призначений інший.

СПІ – середньостроковий план пріоритетних публічних інвестицій. Він визначає галузі, напрями та орієнтовний розподіл інвестицій на три роки. Для нового циклу планування це 2027–2029 роки.

ЄПП – єдиний проєктний портфель публічних інвестицій громади. До нього входять проєкти і програми, які пройшли встановлені процедури оцінки та відбору й можуть претендувати на фінансування. Наявність проєкту в портфелі ще не означає, що кошти на нього вже виділено. ЄПП не має терміну чи періоду на який його затвердили.

КП – консолідований перелік проєктів і програм та розподіл інвестицій на їх підготовку й реалізацію. Тут громада визначає, які позиції ЄПП фінансуватиме, за якими джерелами та в яких обсягах за кожним із трьох років. Цей розподіл надалі враховують у бюджетних документах.

Інвестиційна рада схвалює портфель, комісія з питань розподілу публічних інвестицій - розподіл фінансування. Бюджетні призначення встановлюються рішенням про місцевий бюджет.

Як виконати вимогу Бюджетного кодексу щодо ЄПП

Частина четверта статті 75-2 БКУ передбачає формування ЄПП на основі затвердженого СПІ у місячний строк та його схвалення місцевою інвестиційною радою. Тому спочатку перевіряємо дату затвердження СПІ на 2027–2029 роки. Якщо це 1 вересня, місячний строк спливає 1 жовтня; якщо 20 серпня - він сплив 20 вересня.

СПІ схвалюється місцевою інвестиційною радою і затверджується виконавчим органом відповідної місцевої ради одночасно із схваленням прогнозу місцевого бюджету.

Прогноз має бути схвалений не пізніше 1 вересня. На кінець вересня громада вже повинна мати ці документи та працювати над портфелем і розподілом інвестицій (ч. 6 ст. 75-1, ч. 3 ст. 75-2 БКУ).

Для громади, яка вже має ЄПП, пропоную назвати цю роботу актуалізацією портфеля на основі СПІ на 2027–2029 роки. У Кодексі використано слово «формується»; актуалізація – практичний спосіб виконати цю вимогу в наступному циклі планування. Формувати якийсь новий ЄПП не потрібно, як і не потрібно створювати заново картки тих самих проєктів через зміну років.

Розглянемо дві ситуації.

Склад портфеля залишається актуальним – нічого не змінилось. Профільні підрозділи перевірили проєкти: вони відповідають новому СПІ 2027-2029, їхні дані правильні, підстав для зміни складу немає. У такому разі інвестиційна рада може своїм рішенням схвалити актуальний ЄПП без зміни складу. Саме так можна практично реалізувати підхід «підтвердити актуальність наявного портфеля».

У рішенні достатньо зазначити:

«Схвалити єдиний проєктний портфель публічних інвестицій [назва громади], сформований на основі Середньострокового плану пріоритетних публічних інвестицій на 2027–2029 роки, згідно з додатком. Підтвердити актуальність складу портфеля, схваленого протоколом від [дата] № [номер], та залишити його без змін».

До протоколу додаємо актуальний ЄПП.

Портфель потребує змін. Тоді підрозділи подають конкретні пропозиції: що включити, що виключити, які дані скоригувати і чому. Після необхідних оцінок та пріоритезації інвестиційна рада схвалює оновлений ЄПП. Формальне підтвердження актуальності не замінює ці процедури.

Що перевірити у проєктах перед засіданням

Починаємо з відповідності напрямам нового СПІ. Далі звіряємо статус і готовність проєкту, загальну вартість, строки, джерела фінансування, використані кошти, очікуване виконання до кінця 2026 року та потребу на 2027–2029 роки. Ці дані мають узгоджуватися між ініціатором, профільним підрозділом, головним розпорядником і місцевим фінорганом.

Розпочаті проєкти перевіряємо насамперед: скільки залишилося робіт, коли їх реально завершити та який ресурс потрібен. Попереднє включення до КП не звільняє від перевірки актуальності й залишкової потреби.

Нові проєкти можуть потрапити до КП після включення до ЄПП за встановленою процедурою. Якщо в новому СПІ з’явився напрям, це саме по собі ще не дає підстав фінансувати будь-який проєкт у цьому напрямі.

Завершені проєкти не переносимо до нового КП із повторною потребою на вже виконані роботи. Перевіряємо остаточні розрахунки та відображаємо завершення у DREAM. Виключення з ЄПП оформлюємо за застосовним порядком; історію проєкту зберігаємо.

Проєкти зі змінами або втраченою актуальністю потребують окремого обґрунтування. Для зміни джерела фінансування фінорган перевіряє його доступність і відповідний механізм за Методикою Мінфіну № 131. Якщо змінюються дані проєкту, перевіряємо потребу повторної оцінки. Якщо зміни впливають на його місце серед інших проєктів – переглядаємо пріоритетність.

Тут важливо не звести все до правила «вартість зросла більш як на 10%». Пункт 21 Порядку оцінки, затвердженого постановою КМУ № 527, передбачає повторні оцінки в разі коригування інформації про проєкт або програму в ЄПП. Винятки визначено для короткого опису, керівника, відповідальної особи, обкладинки та галереї. Окремі підстави повторної оцінки під час реалізації встановлено пунктом 5 Порядку реалізації. Звичайне внесення даних про виконання не слід плутати з переглядом параметрів проєкту.

Процедури застосовуємо з урахуванням місцевого порядку та джерел фінансування: постанова № 527 містить рекомендації для ОМС, а її порядки підготовки й реалізації розмежовують державне та суто місцеве фінансування. Прямі вимоги БКУ залишаються обов’язковими.

У DREAM актуалізують картки, оцінки, статуси та склад портфеля. Рішення інвестиційної ради й комісії оформлюють протоколами відповідно до місцевих положень. Оновлення даних у системі не замінює цих рішень.

Проєкт Рішення щодо ЄПП громади

Проєкт для включення до протоколу засідання місцевої інвестиційної ради

Про актуалізацію єдиного проєктного портфеля публічних інвестицій

Розглянувши поданий [назва підрозділу з управління публічними інвестиціями] перелік проєктів і програм, перевірений на відповідність Середньостроковому плану пріоритетних публічних інвестицій [назва громади] на 2027–2029 роки, затвердженому [назва органу, дата, номер рішення], відповідно до частини четвертої статті 75-2 Бюджетного кодексу України, [реквізити місцевого порядку формування ЄПП] та [реквізити Положення про місцеву інвестиційну раду], інвестиційна рада

ВИРІШИЛА:

1. Схвалити єдиний проєктний портфель публічних інвестицій [назва громади], актуалізований на основі Середньострокового плану пріоритетних публічних інвестицій на 2027–2029 роки, згідно з додатком. Склад єдиного проектного портфеля, схваленого протоколом від [дата] № [номер], залишити без змін.

2. [Назва підрозділу з управління публічними інвестиціями] протягом п’яти календарних днів із дня прийняття цього рішення забезпечити внесення актуалізованого портфеля до Єдиної інформаційної системи управління публічними інвестиційними проєктами та його оприлюднення на офіційному вебсайті [назва ради].

3. Секретарю інвестиційної ради до [дата] надіслати протокол із додатком членам інвестиційної ради, [назва виконавчого органу], [назва фінансового органу] та галузевим структурним підрозділам.

Додаток: Єдиний проєктний портфель публічних інвестицій [назва громади].

Голосували: «за» – [ ]; «проти» – [ ]; «утрималися» – [ ].

Рішення [прийнято / не прийнято].

Головуючий на засіданні [підпис] [власне ім’я та прізвище]

Секретар [підпис] [власне ім’я та прізвище]

Як перейти від ЄПП до розподілу фінансування

Після схвалення актуального ЄПП профільні підрозділи разом із головними розпорядниками подають фіноргану пропозиції щодо фінансування. Для цього наказ Мінфіну № 480 рекомендує строк до 5 жовтня, а для подання фінорганом КП комісії – до 10 жовтня. Комісія розглядає матеріали у тижневий строк (п. 2 розд. II, п. 2 розд. III, п. 1 розд. IV). Це методичний календар, його обов’язковість для конкретної громади перевіряємо за місцевим Регламентом.

Фінорган формує КП у межах доступного ресурсу, перевіряє готовність проєктів, джерела коштів і боргові обмеження. При розподілі на нові проєкти слід дотримати вимогу ч. 5 ст. 75-2 БКУ про спрямування не менше 70% загального обсягу публічних інвестицій на продовження або завершення розпочатих проєктів відповідно до планів їх реалізації.

Комісія розглядає запропонований розподіл та схвалює КП. Фінорган доводить обсяги головним розпорядникам для бюджетних запитів. Далі виконавчий орган схвалює проєкт місцевого бюджету, а місцева рада приймає бюджетне рішення. Отже, кожен орган виконує свою частину роботи; повторно схвалювати той самий портфель усіма органами не потрібно.

Проєкт Рішення щодо консолідованих переліків

Проєкт для включення до протоколу засідання місцевої комісії з питань розподілу публічних інвестицій

Про консолідований перелік на 2027–2029 роки та уточнення переліку на 2026–2028 роки

Розглянувши пропозиції [назва фінансового органу], відповідно до частини п’ятої статті 75-2 Бюджетного кодексу України, [реквізити місцевого порядку розподілу коштів] та [реквізити Положення про Комісію], з урахуванням Середньострокового плану пріоритетних публічних інвестицій на 2027–2029 роки [реквізити рішення] та єдиного проєктного портфеля публічних інвестицій [назва громади] [реквізити протоколу], Комісія

ВИРІШИЛА:

1. Схвалити консолідований перелік публічних інвестиційних проектів та програм публічних інвестицій єдиного проектного портфеля публічних інвестицій [назва громади] та розподіл публічних інвестицій на їх підготовку і реалізацію на 2027–2029 роки у розрізі джерел і механізмів фінансового забезпечення (далі – консолідований перелік на 2027–2029 роки), що додається.

2. [Назва фінансового органу] до [дата] забезпечити внесення відповідних змін до консолідованого переліку на 2026–2028 роки в частині розподілу публічних інвестицій на 2027 та 2028 роки, привівши його у відповідність до консолідованого переліку на 2027–2029 роки, схваленого пунктом 1 цього рішення.

3. [Назва фінансового органу]:

• до [дата] довести головним розпорядникам бюджетних коштів обсяги коштів місцевого бюджету, визначені консолідованим переліком на 2027–2029 роки, для включення до бюджетних запитів;
• під час підготовки проєкту рішення про місцевий бюджет на 2027 рік врахувати схвалений розподіл публічних інвестицій у частині коштів місцевого бюджету.

4. Секретарю Комісії до [дата] надіслати протокол із додатком членам Комісії, [назва виконавчого органу], фінансовому органу та головним розпорядникам бюджетних коштів; забезпечити його оприлюднення разом із додатком та актуальною редакцією переліку на 2026–2028 роки на офіційному вебсайті [назва ради].

Голосували: «за» – [ ]; «проти» – [ ]; «утрималися» – [ ]. Рішення [прийнято / не прийнято].

Головуючий на засіданні [підпис] [власне ім’я та прізвище]

Секретар [підпис] [власне ім’я та прізвище]

Надалі зміни до КП на 2027–2029 роки, які стосуються показників за спільні 2027 та 2028 роки, слід одночасно відображати у КП на 2026–2028 роки, щоб показники обох переліків залишалися узгодженими. Якщо зміни стосуються лише фінансування 2026 року і не впливають на показники наступних років, уточнюється тільки КП на 2026–2028 роки. Вносити зміни до КП на 2027–2029 роки в такому випадку не потрібно.

Отож, ще раз: як узгодити КП на 2026–2028 та 2027–2029 роки

Попередній КП містить фінансування 2026 року, яке ще виконується. Тому поява нового КП сама по собі не означає скасування попереднього. Водночас за тими самими проєктами, джерелами та обсягами робіт не повинно залишатися двох різних актуальних планів на 2027–2028 роки.

У попередньому КП окремо розглядаємо показники поточного та наступних років.

Показники на 2027–2028 роки приводимо у відповідність до нового КП. Це передбачаємо окремим пунктом протоколу, а зміни оформлюємо додатком або оновленою редакцією переліку. Якщо показники вже збігаються, додатково змінювати їх не потрібно.

Показники на 2026 рік уточнюємо, якщо змінилися обсяги чи джерела фінансування, строки виконання або рішення щодо продовження проєкту. Якщо таких змін немає, у протоколі зазначаємо, що розподіл на 2026 рік залишається без змін. Схвалення нового КП саме по собі не змінює бюджетних призначень на 2026 рік.

Перед включенням проєкту до нового КП перевіряємо, чи залишається він у ЄПП, чи потребує фінансування в наступних роках і чи є для цього ресурс. Автоматично переносити всі позиції попереднього КП не потрібно. Якщо склад переліків відрізняється, фінорган пояснює причини в матеріалах до засідання комісії.

Наприклад, проєкт коштує 30 млн грн. До кінця 2025 року використано 6 млн грн, а у 2026 році очікується використати ще 9 млн грн. За такого виконання на завершення проєкту залишиться 15 млн грн: громада планує 10 млн грн на 2027 рік і 5 млн грн на 2028 рік. Ці суми зазначаємо за відповідними роками в обох КП. Це той самий розподіл фінансування, відображений у двох документах, тому суми між ними не підсумовуємо.

У КП на 2026–2028 роки за 2026 рік зберігаємо планові обсяги фінансування. Фактичні видатки та очікуване виконання до кінця року використовуємо для розрахунку потреби на наступні роки. Невикористані у 2026 році кошти не стають автоматично фінансуванням 2027 року: потрібно уточнити потребу, джерело коштів і прийняти необхідні бюджетні рішення. Також не враховуємо двічі фінансування програми та проєктів, що входять до неї.

Оформлюємо рішення та враховуємо їх у бюджеті

Фактично потрібно провести два засідання: місцевої інвестиційної ради - щодо актуального ЄПП; комісії з питань розподілу - щодо нового КП та змін до попереднього. Обидва питання комісія може розглянути на одному засіданні  окремими пунктами рішення.

За пунктами 4 та 11 Примірного положення, затвердженого наказом Мінфіну від 15.04.2025 № 202 комісія схвалює КП, а її рішення оформлюють протоколом. Тому в проєкті використовую «схвалити», а не «затвердити». Перед ухваленням звіряємо це з положенням конкретної громади.

КП на 2027–2029 роки містить планований розподіл на майбутній період. Для здійснення видатків 2027 року потрібні бюджетні призначення, а показники 2028–2029 років залишаються прогнозними. Якщо змінюється фінансування 2026 року, застосовуємо належну процедуру за статтями 23 та 78 БКУ. Рішення комісії саме по собі не дає права брати зобов’язання чи здійснювати платежі.

Що відбувається з двома СПІ

Для планування на 2027–2029 роки використовуємо новий СПІ. Пункт 3.15 рекомендацій Мінекономіки в редакції наказу № 7477 передбачає втрату чинності попереднім СПІ з дня затвердження нового. Цей підхід потрібно належно відобразити у місцевому порядку та рішенні про СПІ. Для попереднього прогнозу місцевого бюджету відповідне правило прямо встановлено ч. 6 ст. 75-1 БКУ.

Проте це не припиняє дію бюджету 2026 року і не скасовує КП на 2026–2028 роки. Документи мають різне призначення: новий СПІ задає пріоритети наступного циклу, а чинні рішення щодо поточного року виконуються та за потреби змінюються у встановленому порядку.